ITIN Nasıl Alınır? ABD LLC Sahibine Gerekli mi? (Form W-7 Rehberi)

Kısa cevap: ITIN, SSN alamayan ama ABD federal vergi sisteminde numaraya ihtiyacı olan kişilere IRS'in verdiği 9 haneli kişisel vergi numarasıdır ve Form W-7 ile alınır. Türkiye'de yaşayan bir ABD LLC sahibi için ITIN otomatik olarak gerekmez: LLC'nin EIN'i için ITIN şart değildir. ITIN, genellikle kişi olarak ABD'de vergi beyannamesi vermeniz gerektiğinde ya da bazı vergi anlaşması avantajlarını talep ettiğinizde gündeme gelir.

Bu yazı, Amazon'da ya da başka bir kanalda ABD LLC'si üzerinden satış yapan ve "ITIN almam lazım mı?" sorusunu soran satıcılar için. Anlatılan her kural IRS'in kendi sayfalarına ve Form W-7 talimatına dayanıyor.

ITIN nedir?

IRS'e göre ITIN (Individual Taxpayer Identification Number), federal vergi amacıyla ABD vergi numarasına ihtiyacı olan ama SSN almaya uygun olmayan kişilere verilen 9 haneli bir numaradır. Yalnızca federal vergi amaçlı kullanılır.

IRS'in açıkça belirttiği sınırlar şunlar:

• ITIN çalışma izni vermez, göçmenlik statüsü sağlamaz ya da değiştirmez.
• Sosyal güvenlik haklarına ve Earned Income Tax Credit'e hak kazandırmaz.
• Federal vergi sistemi dışında kimlik belgesi yerine geçmez.

Yani ITIN bir "ABD'de iş yapma izni" değil; yalnızca IRS'in sizi bir kişi olarak tanıdığı numaradır.

EIN ile ITIN arasındaki fark

En sık karışıklık burada. EIN işletmenin, ITIN kişinin numarasıdır. LLC'niz EIN alır; siz, LLC'nin sahibi olarak, ancak kişisel bir federal vergi amacınız varsa ITIN alırsınız.

EIN başvurusunda ITIN'i olmayan ve alamayan sorumlu kişinin numara satırına "foreign" ya da "N/A" yazılır; ayrıntılar EIN rehberinde. ITIN'i beklemek için EIN'i ertelemek, kurulumda en çok zaman kaybettiren hatalardan biridir.

ABD LLC sahibi olarak ITIN'e ihtiyacınız var mı?

IRS'in ölçütü tek cümle: SSN'e uygun değilseniz ve bir federal vergi amacınız varsa ITIN gerekir. Federal vergi amacı; yasal olarak beyanname vermek zorunda olmak, iade ya da kredi talep etmek, vergi anlaşması avantajı talep etmek gibi durumları kapsar. Yabancı sahipli bir LLC'de tipik durumlar şöyle:

• LLC'nin EIN'i: ITIN gerekmez.
• Yabancı sahipli tek üyeli LLC'nin [Form 5472](/blog/form-5472-nedir) beyanı: IRS'in Form 5472 talimatı, yabancı hissedar için ABD numarası "varsa" yazılmasını, yoksa bir referans numarası (reference ID number) kullanılmasını söylüyor. Yani bu beyan için tek başına ITIN şartı yok.
• Kişi olarak ABD vergi beyannamesi (Form 1040-NR) vermeniz gerekiyorsa: W-7'nin "b" gerekçesi tam olarak budur; ABD'de vergiye tabi gelirini beyan etmesi gereken ya da yalnızca iade almak için beyanname veren yabancı kişi. Bu durumda ITIN gerekir.
• Vergi anlaşması avantajı talep ediyorsanız: W-7'nin "a" gerekçesi; IRS'e göre bazı yabancılar beyanname vermeleri gerekmese bile anlaşma avantajı için ITIN almak zorundadır.

LLC gelirinizin sizin adınıza ABD'de beyanname yükümlülüğü doğurup doğurmadığı, gelirin niteliğine ve faaliyetin nerede yürütüldüğüne bağlıdır. Bu yazı o soruyu cevaplamaz; kendi durumunuzu ABD vergi danışmanıyla netleştirin. Henüz şirket yapısına karar vermediyseniz ABD şirketi gerekli mi testi iyi bir başlangıç.

W-8BEN'de ITIN

Amazon ve diğer ABD'li platformlar sizden W-8BEN ister. IRS'in W-8BEN talimatına göre formda vergi anlaşması avantajı talep ediyorsanız, 6. satıra vergi mukimi olduğunuz ülkenin verdiği vergi numarasını yazmadığınız durumda genellikle 5. satıra ITIN yazmanız gerekir. Borsada aktif işlem gören hisse ve borçlanma araçlarından gelen temettü ve faiz gibi bazı gelirlerde anlaşma talebi için ITIN istenmez.

Kısacası W-8BEN için ITIN her zaman şart değildir; anlaşma talebi yapıyorsanız ülkenizin vergi numarası ya da ITIN'den biri gerekir. Hangi satırı nasıl dolduracağınız gelir türünüze göre değişir.

1. Başvuru gerekçenizi belirleyin

Form W-7'de a'dan h'ye kadar gerekçe kutuları vardır. Yabancı LLC sahibini en çok ilgilendirenler:

• a: Vergi anlaşması avantajı talep eden yabancı. Bu kutuyla birlikte h kutusu da işaretlenir; istisna numarası, anlaşma ülkesi ve madde numarası yazılır.
• b: ABD vergi beyannamesi vermesi gereken yabancı. Bu gerekçede 3. satıra ABD dışındaki tam adresinizi yazmanız zorunludur.
• h: Diğer gerekçeler; ayrıntılı açıklama ve destekleyici belge istenir.

2. Kimlik belgelerinizi hazırlayın

W-7 talimatına göre kabul edilen 13 belge var ve pasaport, tek başına yeterli olan tek belgedir. Pasaport dışındaki belgelerle başvuruyorsanız tek belge yetmez; birden fazla belgeyi birlikte sunmanız gerekir.

• Belgeler aslı ya da onaylı kopya olmalı. Talimat onaylı kopyayı, belgeyi düzenleyen kurumun sağladığı, aslının birebir kopyası olduğunu onayladığı ve resmî mührünü taşıyan kopya olarak tanımlıyor; sıradan bir fotokopi bu tanıma girmez.
• Belgeler güncel olmalı, yani başvuru anında süresi dolmamış olmalı.
• En az bir belgede fotoğrafınız bulunmalı.

3. Vergi beyannamesini ekleyin ya da istisnayı belgeleyin

Genel kural: ITIN başvurusu ABD federal vergi beyannamesiyle birlikte yapılır. IRS, beyannamenin W-7 paketinin içine konmasını, ayrıca gönderilmemesini söylüyor. Beyannamede ITIN alanı boş bırakılır.

W-7 talimatı beş istisna sayıyor. Örneğin istisna 1, üçüncü kişinin vergi kesintisi yaptığı ya da anlaşma avantajı talep edilen pasif gelirleri (faiz, kira gibi) kapsar; ancak beyanname verme zorunluluğunuz varsa bu istisnadan yararlanamazsınız. Hangi istisnaya girdiğinizi belgelemeniz gerekir; istisnaların tam listesi ve istenen belgeler W-7 talimatında.

Beyanname son tarihi yaklaşıyorsa ve ITIN'iniz yoksa, IRS süre uzatma ya da tahmini vergi ödeme formlarında numara alanına "ITIN TO BE REQUESTED" yazılmasını öngörüyor.

4. Başvuru yolunu seçin

IRS'e göre CAA ve AA hem ABD'de hem yurt dışında çalışır ve ücretleri değişkendir. IRS'in acceptance agent listesinde Türkiye için de bir sayfa var. Listede bir kişinin CAA mı yoksa yalnızca AA mı olduğuna dikkat edin: pasaportunuzu postaya vermeden başvurmak istiyorsanız aradığınız, belgeyi doğrulayabilen CAA'dır.

5. Sonucu bekleyin

IRS, başvurunun sonucunu bildirmesi için 7 hafta beklenmesini söylüyor. Vergi sezonunda (15 Ocak – 30 Nisan) ya da yurt dışından başvuruda bu süre 9–11 haftaya çıkabilir. Türkiye'den başvuran biri için hesabı 9–11 hafta üzerinden yapmak gerekir.

ITIN'in süresi dolar mı?

Evet. W-7 talimatına göre üst üste üç vergi yılı boyunca en az bir federal vergi beyannamesinde kullanılmayan ITIN, üçüncü yılın 31 Aralık'ında sona erer. 2013'ten önce verilip hiç yenilenmemiş ITIN'ler de yenileme başvurusu gerektirir.

Yenileme yine Form W-7 ile yapılır; beyanname ekleme kuralı burada da geçerlidir ve eski ITIN 6f satırına yazılır. ITIN'iniz yalnızca üçüncü kişilerin verdiği bilgi beyanlarında kullanılıyorsa şimdilik yenilemeniz gerekmez; ileride beyanname verecekseniz yenilersiniz.

Sık yapılan hatalar

• EIN almak için önce ITIN'i beklemek
• "LLC'm var, o hâlde ITIN şart" diye ihtiyaç olmadan başvurmak
• Beyannameyi W-7 paketinden ayrı göndermek
• Sıradan bir pasaport fotokopisini "onaylı kopya" sanmak
• Süresi dolmuş pasaportla başvurmak
• CAA ile AA'yı karıştırıp pasaport aslını farkında olmadan postaya vermek
• ITIN'in üç yıl kullanılmayınca sona erdiğini bilmemek

Sık sorulan sorular

ABD LLC'm var, ITIN almam zorunlu mu? Hayır, otomatik olarak zorunlu değil. IRS'e göre ITIN, SSN'e uygun olmayan ve federal vergi amacı olan kişiler içindir; örneğin kişi olarak beyanname vermeniz ya da anlaşma avantajı talep etmeniz gerekiyorsa.

EIN almak için ITIN gerekir mi? Hayır. SS-4 talimatı, ITIN'i olmayan ve alamayan sorumlu kişi için numara satırına "foreign" ya da "N/A" yazılmasını söylüyor.

ITIN başvurusu için hangi belge yeterli? W-7 talimatına göre tek başına yeterli olan tek belge güncel pasaporttur. Belge aslı ya da düzenleyen kurumun onayladığı kopya olmalıdır.

ITIN ne kadar sürede çıkar? IRS 7 hafta beklenmesini söylüyor; vergi sezonunda (15 Ocak – 30 Nisan) ya da yurt dışından başvuruda 9–11 hafta.

ITIN'i Türkiye'den alabilir miyim? Evet. Posta yoluyla ya da yurt dışında da çalışan IRS onaylı acceptance agent aracılığıyla başvurulabilir; IRS'in listesinde Türkiye sayfası var.

ITIN'in süresi dolar mı? Üst üste üç vergi yılı federal beyannamede kullanılmazsa üçüncü yılın 31 Aralık'ında sona erer ve W-7 ile yenilenir.

Özet

ITIN kişinin, EIN şirketin numarasıdır. ABD LLC'si kurmak, EIN almak ve Form 5472 dosyalamak için ITIN şart değil; ITIN, kişi olarak ABD'de beyanname vermeniz ya da anlaşma avantajı talep etmeniz gerektiğinde devreye girer. Gerekiyorsa Form W-7'yi beyannamenizle birlikte, pasaportunuzla ve tercihen belgeyi yerinde doğrulayan bir CAA üzerinden hazırlayın; yurt dışından başvuruda 9–11 haftayı hesaba katın.

Şirket tarafının tamamı için ABD'de LLC kurma rehberine bakın. Kuruluş, EIN ve belge sürecini birlikte planlamak isterseniz ABD şirket kurulumu danışmanlığı hizmetimiz hazır.

Kaynaklar ve kapsam

• IRS, Individual taxpayer identification number: ITIN tanımı, kimin ihtiyaç duyduğu, federal vergi amacı, ITIN'in sağlamadığı haklar, 7 ve 9–11 haftalık süreler, "ITIN TO BE REQUESTED"
• IRS, Instructions for Form W-7: a–h gerekçeleri, beyanname kuralı ve 5 istisna, 13 belge ve pasaportun tek başına yeterliliği, onaylı kopya tanımı, posta adresi, TAC, AA ve CAA, süreler, süre dolması ve yenileme
• IRS, How do I apply for an ITIN: başvuru yolları, beyannamenin pakete konması, belgelerin 60 gün içinde iadesi
• IRS, Acceptance Agent Program ve ITIN acceptance agents: CAA ve AA farkı, yurt dışında çalışmaları, ücretlerin değişkenliği, ülke listesi
• IRS, Instructions for Form W-8BEN: 5. satırda ITIN, 6. satırda yabancı vergi numarası, anlaşma talebinde ITIN istenmeyen gelirler
• IRS, Instructions for Form SS-4: EIN için ITIN gerekmemesi, "foreign" ya da "N/A"
• IRS, Instructions for Form 5472: ABD numarası yoksa referans numarası kullanılması

Bilgiler 14 Ekim 2026'da kontrol edildi. Bu yazı genel bilgilendirmedir; hukuki ya da vergi danışmanlığı değildir ve ITIN'e ya da beyanname vermeye ihtiyacınız olup olmadığına karar vermez. Bunu kendi gelir ve şirket yapınıza göre bir ABD vergi danışmanıyla netleştirin. IRS'in süreleri, adresleri ve form kuralları değişebilir; başvurmadan önce resmî sayfalardan kontrol edin.